Wojciech Pietrasiewicz

doradca podatkowy

Specjalizuję się w prawie podatkowym ze szczególnym uwzględnieniem zagadnień podatku od towarów i usług. Doradzam organizatorom imprez, instytucjom kultury, wydawnictwom, artystom, ale również podmiotom z branży nieruchomościowej, informatycznej, finansowej. Od prawie 15 lat z sukcesami pomagam podatnikom w trakcie kontroli postępowań podatkowych i postępowaniach przed sądami administracyjnymi.
[Więcej >>>]

Sklep

Już pół roku blogowania…

Wojciech Pietrasiewicz29 maja 20172 komentarze

Ostatnio na uroczystych obchodach Dnia Doradcy Podatkowego (tak, tak, mamy swoje święto!) kilku kolegów doradców podatkowych pytało mnie o mojego bloga. Poruszało też w trakcie kuluarowych rozmów tematy dotyczące opodatkowania działalności kulturalnej i rozrywkowej. Uświadomiłem sobie wtedy, że mój blog ma sporą siłę oddziaływania nie tylko wśród podmiotów prowadzących działalność kulturalną lub rozrywkową, ale również wśród kolegów doradców podatkowych.

Dotarło też do mnie, że minęło już pół roku, od kiedy postanowiłem rozpocząć prowadzenie bloga. Przyszedł więc czas na  podsumowanie mojej dotychczasowej działalności.

Przede wszystkim dziękuję za Twoją obecność na blogu. Bez Twojego zainteresowania pisanie nie miałoby sensu. Nie sprawiałoby też takiej frajdy:)

Nie ukrywam, że  miałem pewne obawy,czy będę w stanie zainteresować Cię tematyką podatków, która w przeciwieństwie do samej kultury i rozrywki, dla wielu jest po prostu realizacją trudnego, a czasem nudnego obowiązku. Staram się, aby pokazać tę ciekawszą stronę podatków, a ustawodawca i organy podatkowe teraz nie pozwolą Ci się nudzić.

Okazało się, że moje obawy byłby bezpodstawne. Blog został przyjęty bardzo ciepło przez moich klientów i zyskał stale grono czytelników. Jeszcze raz dziękuję!

Dla mnie stał się przede wszystkim źródłem wielu ciekawych spotkań i kopalnią nowych pomysłów, które wkrótce możesz zobaczyć nie tylko na blogu.

Kulturalnie o podatkach  powstało  po to, aby  pomóc Tobie poruszać się w gąszczu przepisów podatkowych i zmieniającej się praktyki organów podatkowych.

Trzy najciekawsze wpisy

Podsumowując pół roku blogowania przejrzałem statystyki bloga. Na ich podstawie wybrałem trzy wpisy, które przez ostatnie pół roku wzbudzały największe zainteresowanie wśród czytelników Kulturalnie o podatkach.

  1. Zmiany w VAT 2017 – trudniejsze odliczenie VAT naliczonego był zdecydowanym numerem 1. Może to oznaczać, tylko jedno: zmiany związane z odliczeniem VAT w imporcie i wewnątrzwspólnotowym nabyciu nadal budzą wątpliwości. A może nawet złość. Jeśli interesują Cię pozostałe zmiany możesz zerknąć  do  pozostałych wpisów o zmianach w VAT: Zmiany w VAT 2017, czyli o sankcji VAT oraz Zmiany w VAT 2017 – pozostałe zmiany.
  2. Skomplikowany wynajem samochodów za granicą – to również tematy o zmianach – tym razem w podatku u źródła. Zamieszanie w rozliczaniu tego podatku ma duże znaczenie dla Twoich rozliczeń. A nadchodzą kolejne zmiany! Komentarz do nich znajdziesz na moim blogu.
  3. Sprzedaż biletów 8% czy 23% – zastosowanie właściwej stawki VAT na organizowane imprezy często nastręcza kłopotów. Dlatego wielu organizatorów uzyskuje interpretacje indywidualne potwierdzające to, jaką stawkę muszą stosować do swoich imprez. Jeśli interesuje Cię jaką stawkę VAT zastosować do swoich rozliczeń zajrzyj do moich innych wpisów dotyczących stawek: Stawka VAT – wstęp na wystawę klocków i do domu zagadek oraz Stawka VAT na pakiety startowe.

I jeszcze poradnik

Chociaż poradnik  Prewspółczynnik VAT w instytucjach kultury, pojawił się na blogu niedawno, zyskał już sporą popularność. Tematy związane z rozliczeniem prewspółczynnika były szczególnie popularne na początku roku, gdy część instytucji kultury była zobowiązana obliczyć prewspółczynnik ostateczny.

W mojej głowie jest jeszcze wiele tematów,  których omówienie w następnych miesiącach znajdziesz właśnie tu.

Jeśli jednak chcesz, abym omówił jakąś kwestię ważną dla Ciebie, napisz o niej w komentarzu do tego postu. Najciekawsze tematy postaram się wkrótce poruszyć na blogu.

Jeśli zaś borykasz się z problemem, z którym nie możesz sobie poradzić, napisz do mnie. Może będę w stanie Ci pomóc.

A poniżej zdjęcie po piątkowym otwarciu Muzeum Warszawy. Miałem przyjemność uczestniczyć w tym wydarzeniu i jako jeden z pierwszych zobaczyć zmienioną wystawę. Otwarcie całości wystawy planowane jest na drugą połowę roku. A już wkrótce szersza relacja z tego wydarzenia.

Wojciech Pietrasiewicz
doradca podatkowy

Jak zaskarżyć interpretację indywidualną?

Wojciech Pietrasiewicz21 maja 2017Komentarze (0)

Już po Nocy Muzeów, a przed Tobą kolejne ważne zmiany w przepisach podatkowych.

Od 1 czerwca 2017 r. zmieniają się zasady zaskarżania interpretacji indywidualnych. Zmiany te wynikają z ustawy z 7 kwietnia 2017 r. o zmianie ustawy – Kodeks postępowania administracyjnego oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2017 r., poz. 935).

Obecnie po otrzymaniu negatywnej interpretacji indywidualnej, masz 14 dni na wniesienie do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej wezwanie do usunięcia prawa. Składasz je tam gdzie wniosek o interpretację indywidualną. We wpisie Gdzie po 1 marca złożyć wniosek o interpretację? znajdziesz szczegółowe informacje o tym gdzie złożyć wniosek.

Tak będzie do końca maja 2017.

Co się zmieni 1 czerwca 2017 r.?

Od 1 czerwca 2017 r. nie musisz już składać wezwania do usunięcia naruszenia prawa. Od negatywnej interpretacji będziesz odwoływać się do wojewódzkiego sądu administracyjnego. Skargę na interpretację indywidualną po 1 czerwca 2017 r. musisz wnieść w ciągu 30 dni od dnia doręczenia interpretacji. Skargę składasz nadal za pośrednictwem organu, którego rozstrzygnięcie zamierzasz zakwestionować.  Jeśli więc otrzymasz negatywną interpretację od Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, swoją skargę kierujesz do właściwego wojewódzkiego sądu administracyjnego, ale wysyłasz ją do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.

Jeśli jednak po 1 czerwca 2017 r. skargę skierujesz bezpośrednio do sądu, nie poniesiesz negatywnych konsekwencji, o ile skarga została wysłana w terminie.

Moim zdaniem zmiana ta jest korzystna dla Ciebie i wszystkich kierujących wnioski o interpretację indywidualną. Składanie wezwania do usunięcia prawa zazwyczaj oznaczało stratę co najmniej dodatkowych dwóch miesięcy bez wielkich szans na zmianę stanowiska przez organ, który wydał interpretację. Usunięcie wymogu złożenie wezwanie do usunięcia naruszenia prawa spowoduje, że spraw Twojej interpretacji szybciej trafi do sądu.

Jak zaskarżyć interpretację indywidualną w okresie przejściowym?

Pewne wątpliwości budzi to, do których interpretacji indywidualnych musisz stosować nowe przepisy. Z przepisów przejściowych wynika, że nowe zasady musisz stosować „aktów i czynności organów administracji publicznej dokonanych po dniu wejścia w życie niniejszej ustawy.”

Wątpliwości budzi to, czy skargę do sądu z pominięciem wezwania do usunięcia naruszenia prawa składasz w przypadku interpretacji wydanej po 1 czerwca 2017 r., czy doręczonej po 1 czerwca 2017 r. Wydaje się, że ustawodawcy chodziło o interpretację wydane po tym terminie.

Jeśli w pierwszych dniach czerwca otrzymasz interpretację, którą chcesz zaskarżyć, sprawdź dokładnie dwie sprawy:

  • datę  wydania interpretacji,
  • treść pouczenia o prawie zaskarżenia interpretacji.

Gdy postąpisz zgodnie z treścią pouczenia nie możesz ponosić negatywnych konsekwencji takiego działania.

To chyba wszystko. 🙂

Jeżeli potrzebujesz pomocy w przygotowaniu wniosku o interpretację lub zaskarżenie negatywnej dla Ciebie interpretacji, skontaktuj się ze mną.

A poniżej wspomnienie Nocy Muzeów z Muzeum Łazienki Królewskie. Piękny koncert Motion Trio (zdjęcie tuż przed koncertem) i możliwość zobaczenia niektórych wnętrz w Łazienkach.

Wojciech Pietrasiewicz
doradca podatkowy

Dziś zaczynają się Warszawskie Targi Książki

Wojciech Pietrasiewicz18 maja 2017Komentarze (0)

Już dziś zaczynają się Warszawskie Targi Książki. Bardzo lubię tę imprezę, bo nie tylko mogę tam kupić nowości w okazyjnych cenach, ale przede wszystkim spotkać i porozmawiać z autorami książek, które przeczytałem lub zamierzam przeczytać.

Zawsze w tej sytuacji zastawiam się, jak długo jeszcze będziemy mieli możliwość kupowania książek drukowanych i kiedy wyprą je ebooki. Na razie w stosunku do książek drukowanych i ebooków zastosowanie mają dwie różne stawki VAT. Odpowiednio 5% i 23%. Powoduje to trochę nierówną konkurencję podatkową między książkami elektronicznymi, a książkami w tradycyjnej postaci.

Wyjaśniałem to jakiś czas temu w moim wpisie Stawka VAT na ebooki nadal 23% i w moim pierwszym wpisie Trzy, dwa, jeden … niższy VAT na e-booki. Trybunał Sprawiedliwości UE ostatecznie uznał, że taka dysproporcja nie narusza Dyrektywy VAT i zasad systemu VAT.

Komisja Europejska wzięła jednak sprawę w swoje ręce i planuje wprowadzenie zmian do Dyrektywy VAT umożliwiających państwom członkowskim zastosowanie obniżonej stawki VAT do sprzedaży ebooków.

Kiedy to się stanie? Pewnie nieprędko, ale trzymam kciuki, aby jak najszybciej. Powinno to obniżyć ceny ebooków.

Czy wpłynie to na ilość kupowanych przeze mnie tradycyjnych książek?

Raczej nie.

Obserwuję, że jest sporo takich publikacji, które z przyjemnością czytam w tradycyjnej formie i chcę móc w dowolnej chwili sięgnąć po tę książkę z półki i zajrzeć do niej, kiedy mam potrzebę lub ochotę. Z ostatnio czytanych, do takich książek zaliczam „Pułapki myślenia” Daniela Kahnemana, „Warszawa 1944” Alexandry Richie, czy niektórych kryminałów Gai Grzegorzewskiej.

 

Niektóre inne aż chce się mieć!

Natomiast z ebooków, korzystam zazwyczaj wtedy gdy jadę na wakacje i chcę mieć duży wybór książek do czytania. Albo zależy mi, aby przeczytać daną książkę, ale nie muszę jej mieć na półce lub nie mam już więcej miejsca:) Kupuję też sporo ebooków publikowanych za granicą.

Nie jestem chyba jedyną osobą, która ceni tradycyjnie wydaną książkę. Choć z czasem ebooki raczej będą wypierać książkę drukowaną. Oby jak najpóźniej.

W tym roku termin Targów pokrywa się z prowadzonymi przeze mnie zajęciami z prawa podatkowego na SGH, ale jeśli chcesz ze mną porozmawiać na Targach będę tam w czwartek, piątek oraz w sobotnie popołudnie. Jeśli chcesz się ze mną spotkać i w miłej atmosferze porozmawiać o książkach lub podatkach :), napisz do mnie.

Łatwo mnie rozpoznasz – będę nosił coś takiego 🙂

Wojciech Pietrasiewicz
doradca podatkowy

Noc Muzeów 2017. A co z podatkami?

Wojciech Pietrasiewicz16 maja 2017Komentarze (0)

Już w sobotę w wielu miastach w Polsce odbędzie kolejna Noc Muzeów. W ramach tej wielkiej imprezy kulturalnej mieszkańcy mogą za darmo zobaczyć ekspozycje wielu muzeów, a czasem zobaczyć miejsca i eksponaty, które zazwyczaj nie są w ogóle publicznie dostępne.

I to za darmo!

Noc Muzeów to też pytania podatkowe, które na pewno zaprzątają Twoją głowę, jeśli odpowiadasz za rozliczenia podatkowe w  instytucji kultury.

Pytania, z którymi ja mam najczęściej do czynienia sprowadzają się do dwóch kwestii:

  1. Czy nieodpłatny wstęp w Noc Muzeów musisz opodatkować VAT?
  2. Czy umożliwienie darmowego wstępu w Noc Muzeów powoduje, że musisz liczyć prewspółczynnik?

Spróbujmy się z nimi zmierzyć. 🙂

Nieodpłatny wstęp w Noc Muzeów

W Krakowie symbolicznym biletem wstępu jest moneta kupowana za złotówkę, ale w wielu miastach wstępu do muzeów jest po prostu darmowy.

Czy taki wstęp należy opodatkować?

Wstęp do muzeów jest usługą. Jeśli jest nieodpłatny, będzie opodatkowany VAT, jeśli jest świadczony:

  • na cele osobiste podatnika lub jego pracowników, w tym byłych pracowników, wspólników, udziałowców, akcjonariuszy, członków spółdzielni i ich domowników, członków organów stanowiących osób prawnych, członków stowarzyszenia,
  • do celów innych niż działalność gospodarcza podatnika.

Wszystko więc zależy od tego, czy możesz uznać, że taki nieodpłatny wstęp w Noc Muzeów jest dokonany dla celów prowadzonej przez Ciebie działalności gospodarczej, czy nie.

Moim zdaniem ma on związek z prowadzona przez Ciebie działalnością gospodarczą. A związek ten jest wystarczający, aby darmowy wstęp nie podlegał opodatkowaniu VAT.

Dwa najważniejsze powody tej inicjatywy to:

  • propagowanie odwiedzania muzeów i innych placówek kulturalnych,
  • promocja samych muzeów, które uczestniczą w tej akcji.

Według mnie to wystarczy, aby nie opodatkowywać darmowych wstępów w Noc Muzeów.

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o tym, które nieodpłatne wstępy nie powinny podlegać opodatkowaniu VAT, zajrzyj do moich wpisów Nieodpłatne przekazanie biletów a VAT oraz Nieodpłatne przekazanie wejściówek na koncert.

Czy umożliwienie darmowego wstępu w Noc Muzeów powoduje, że musisz liczyć prewspółczynnik?

Jeżeli uznasz, że nieodpłatny wstęp do muzeów w Noc Muzeów jest dokonywany na cele działalności gospodarczej, to odpowiedź na to pytanie jest prosta. Jeśli umożliwienie nieodpłatnego wstępu służy działalności gospodarczej Twojej instytucji, nie powinno rodzić obowiązku kalkulacji prewspółczynnika. Więcej argumentów przemawiających za takim stanowiskiem znajdziesz we wpisach Prewspółczynnik w muzeach i Prewspółczynnik w teatrach – nieodpłatne wejściówki.

Taki wniosek wynika również z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z 30 maja 2016 r., nr ILPP1/4512-1-151/16-4/AWa.

Pamiętaj jednak, że w tej sprawie organy podatkowe nie zajmują jednolitego stanowiska.

A poniżej znajdziesz zdjęcie z dawnej siedziby Domu Bankowego Wilhelma Landaua. Miejsce to ma swoją ciekawą historię. Miało tam miejsce największe w przedwojennej Warszawie włamanie do banku. Dwóch kasiarzy wykonało kilkusetmetrowy podkop i w ten sposób dostało się do skarbca. Ich łupem padło mnóstwo kosztowności, których kradzież bardzo często nie została nawet zgłoszona. Prawdopodobnie pochodziły z nielegalnych źródeł i pewnie nie były też opodatkowane:).

Mieści się tam teraz siedziba fundacji – Parku Miniatur Województwa Mazowieckiego, gdzie grupa pasjonatów odtwarza utracone w czasie wojny budowle warszawskie. Znajdziesz tam m.in. miniatury Pałacu Saskiego, Pałacu Kroenenberga, Budynku Giełdy Warszawskiej, Pałacu Letniego, zdjęcia i cyfrowe wizualizacje. Projekt jest ambitny i docelowo ma obejmować kilkadziesiąt obiektów. Więcej informacji o działalności fundacji znajdziesz tutaj.

Warto tam zajrzeć!

Wojciech Pietrasiewicz
doradca podatkowy

Prewspółczynnik w działalności koncertowej

Wojciech Pietrasiewicz10 maja 2017Komentarze (0)

Wydawało się, że kwestia prewspółczynnika w tych instytucjach kultury, które prowadzą działalność koncertową, jest w dużej mierze rozstrzygnięta. Jeśli jedynym przejawem działalności nieodpłatnej instytucji kultury są darmowe wejściówki dla VIP-ów oraz imprezy z nieodpłatnym wstępem promujące działalność tej instytucji, to obowiązek kalkulacji prewspółczynnika nie powstaje. Takie przynajmniej było stanowisko organów podatkowych.

Zajrzyj do moich wpisów Prewspółczynnik w teatrach – nieodpłatne wejściówki oraz w poradniku PREWSPÓŁCZYNNIK VAT W INSTYTUCJACH KULTURY – 7 PYTAŃ I ODPOWIEDZI. Znajdziesz tam więcej informacji na ten ten temat.

Niedawno pojawiła się jednak negatywna interpretacja nakazująca instytucji kultury zajmującej się organizacją koncertów liczenie prewspółczynnika.

Czego dotyczyła sprawa?

Przedmiotem działalności instytucji wskazanym we wniosku było:

  • prezentowanie muzyki ze szczególnym uwzględnieniem dzieł chóralnych w ramach działalności koncertowej, nagraniowej i wydawniczej,
  • organizację oraz udział w koncertach, festiwalach i konkursach muzycznych na terenie kraju i zagranicą,
  • podejmowanie innych form działalności artystycznej mających na celu tworzenie i upowszechnianie kultury muzycznej,
  • rozwijanie wrażliwości artystycznej przy pomocy tradycyjnych działań artystycznych, z użyciem dostępnych technik akustycznych i akustyczno-wizualnych.

Instytucja osiągała przychody ze sprzedaży biletów, tantiem, usług reklamowych oraz usług kulturalnych zwolnionych od VAT.  Jedyne czynności nieodpłatne wskazane we wniosku wiązały się z organizacją nieodpłatnych imprez plenerowych oraz darmowych wejściówek na odpłatne koncerty organizowane przez instytucję. Zdaniem instytucji służyły one poszerzeniu grona widzów, zachęceniu do stałego korzystania z oferty instytucji.

Prewspółczynnik w działaności koncertowej – negatywna interpretacja

Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji z 2 lutego 2017 r., nr 0461-ITPP1.4512.951.2016.1.MN uznał, że organizacja imprez ze wstępem wolnym stanowi przejaw działalności innej niż działalność gospodarcza. To oznaczałoby obowiązek kalkulacji prewspółczynnika, gdy instytucja kultury nie jest w stanie przypisać wydatków w całości do działalności gospodarczej lub działalność innej niż działalność gospodarcza.

Dyrektor podkreślił, że:

Okoliczności sprawy wskazują bardziej na działania upowszechniające kulturę w szerokim tego pojęcia znaczeniu, czyli realizację celów statutowych, do których samorządowe instytucje kultury zostają powołane. Twierdzenie Wnioskodawcy, że nie wykonuje czynności niezwiązanych z działalnością gospodarczą, nie stanowi obiektywnego argumentu przemawiającego za uznaniem, że ww. nieodpłatna organizacja koncertów będzie sprzyjać osiągnięciu przychodu z działalności gospodarczej. Celem Wnioskodawcy, jako samorządowej instytucji kultury, jest – jak podkreślono wyżej – przede wszystkim tworzenie, upowszechnienie i ochrona kultury, a więc realizowanie zadań nałożonych ustawą o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej.

Dyrektor uznał, że organizacja koncertów nieodpłatnych koncertów jest wyrazem właśnie takiej działalności. Nie jest więc działalnością gospodarczą dla potrzeb VAT. A to oznacza dla tej instytucji obowiązek liczenia prewspółczynnika.

Jakie wnioski dla Ciebie?

Jeżeli w ramach Twojej instytucji kultury prowadzone są imprezy z nieodpłatnym wstępem,  przeanalizuj dokładnie swoją sytuację. Jest sporo interpretacji indywidualnych wskazujących, że jeśli organizacja takich imprez służy promowaniu działalności odpłatnej instytucji kultury, to nie ma ona obowiązku stosowania prewspółczynnika. Wskazówki, jakie kwestie musisz wziąć pod uwagę, znajdziesz w moim wpisie  Prewspółczynnik – kilka wskazówek po wyroku w sprawie TVP.

Organy podatkowe nie mają jeszcze jednolitego podglądu na to, kiedy instytucje kultury muszą liczyć prewspółczynnik, a kiedy nie. Taki przynajmniej wniosek wynika z omawianej interpretacji.

Zastanów się więc, czy nie warto uzyskać własnej interpretacji indywidualnej rozstrzygającej, czy w Twoim przypadku należy stosować prewspółczynnik, czy nie.  Jeśli już się na to zdecydujesz, pamiętaj o tym, aby prawidłowo sformułować wniosek.

Kilka wskazówek, jak to zrobić, znajdziesz tutaj.

A jeśli potrzebujesz pomocy, skontaktuj się ze mną.

Miłego dnia:)

Wojciech Pietrasiewicz
doradca podatkowy

← Poprzednie wpisy

Następne wpisy →